Steuerberater für Restrukturierung und Sanierung

Steuerberater für Restrukturierung und Sanierung

Unternehmen in der Krise stehen unter Druck – und unter besonderer Beobachtung des Finanzamts. Ob außergerichtliche Sanierung, Schutzschirmverfahren oder Insolvenz in Eigenverwaltung: Restrukturierungsprozesse sind nur dann tragfähig, wenn die steuerlichen Folgen von Anfang an mitgedacht werden.  

Steuerliche Weichenstellungen in der Unternehmenskrise

Sanierungen können auch an unterschätzten steuerlichen Nebenwirkungen scheitern. Ein Forderungsverzicht der Gesellschafter, ein Debt-to-Equity-Swap oder Gesellschafterwechsel können eine Sanierung steuerlich konterkarieren, wenn sie nicht sauber strukturiert werden. Wir prüfen jede Restrukturierungsmaßnahme frühzeitig auf ihre steuerlichen Konsequenzen und entwickeln gemeinsam mit Ihnen, Ihren Gläubigern und – soweit erforderlich – dem (vorläufigen) Insolvenzverwalter eine Lösung, die wirtschaftlich trägt und steuerlich Bestand hat.

Steuerliche Begleitung von Sanierungsmaßnahmen

Wir beraten zu allen steuerlich relevanten Bausteinen einer Restrukturierung und stimmen die Maßnahmen mit Gesellschaftern, finanzierenden Banken und der Finanzverwaltung ab.

Unsere Leistungen:

• Sanierungsgewinn: Prüfung und Dokumentation der Voraussetzungen einer steuerfreien unternehmensbezogenen Sanierung nach § 3a EStG (Sanierungsbedürftigkeit, -fähigkeit, -eignung und Sanierungsabsicht der Gläubiger) sowie Berechnung der zwingenden Verlustverrechnung

• Forderungsverzicht: Steuerliche Strukturierung und Begleitung von Forderungsverzichten der Gesellschafter oder Gläubiger

• Debt-to-Equity-Swap: Steuerliche Bewertung und Umsetzung von Debt-to-Equity-Swaps als Sanierungsinstrument

• Verlustvorträge: Sicherung von Verlustvorträgen bei Gesellschafterwechseln nach § 8c KStG sowie Prüfung und Beantragung des fortführungsgebundenen Verlustvortrags nach § 8d KStG

• Gewerbesteuer: Beratung zur gewerbesteuerlichen Behandlung von Sanierungserträgen nach § 7b GewStG

• Sanierungskonzept: Steuerliche Plausibilisierung von Sanierungsgutachten (IDW S 6) in Abstimmung mit Sanierungsberatern und Wirtschaftsprüfern

Zusammenarbeit mit Insolvenzverwaltern

Insolvenzverfahren sind steuerlich besonders komplex: Masseverbindlichkeiten und Insolvenzforderungen müssen sauber getrennt, laufende Steuererklärungen fortgeführt und umsatzsteuerliche Besonderheiten beachtet werden. Wir unterstützen Insolvenzverwalter, vorläufige Insolvenzverwalter und Sachwalter als steuerlicher Ansprechpartner für das Unternehmen in der Insolvenz.

Unsere Leistungen:

• Interims-Steuerfunktion: Werden einzelne Unternehmensteile ausgegliedert, muss die Steuerfunktion in dem ausgegliederten Unternehmensteil interimsmäßig ausgefüllt werden

• Steuererklärungen in der Insolvenz: Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen für den Zeitraum vor und nach Verfahrenseröffnung

• Abgrenzung von Steuerforderungen: Zuordnung von Steuerforderungen zu Masseverbindlichkeiten und Insolvenzforderungen, Anmeldung zur Insolvenztabelle

• Umsatzsteuer: Beratung zu umsatzsteuerlichen Sonderfragen in der Insolvenz, insbesondere Vorsteuerberichtigung und Aufrechnungslagen

• Eigenverwaltung und Schutzschirmverfahren: Steuerliche Begleitung von Verfahren in Eigenverwaltung sowie von präventiven Restrukturierungen nach dem StaRUG

• Kommunikation mit dem Finanzamt: Abstimmung mit der Finanzverwaltung zu Stundungs- und Erlassfragen sowie Vertretung in Betriebsprüfungen während laufender Verfahren

Vorinsolvenzliche Sanierung und Prävention

Je früher Risiken erkannt werden, desto größer der Handlungsspielraum. Wir analysieren die steuerliche Ausgangslage eines Unternehmens in der Krise, identifizieren Risiken – etwa drohende Verluste von Verlustvorträgen oder eine steuerpflichtige Aufdeckung stiller Reserven – und entwickeln gemeinsam mit der Geschäftsführung und den Gesellschaftern eine steuerlich abgestimmte Sanierungsstrategie, bevor eine Insolvenz droht.

Restrukturierung von Portfoliounternehmen

Auch Finanzinvestoren stehen bei notleidenden Portfoliounternehmen vor komplexen steuerlichen Fragestellungen – von der Werthaltigkeit von Gesellschafterdarlehen bis zur Auswirkung eines Rangrücktritts auf Verlustvorträge. Wir begleiten Private-Equity- bei der steuerlichen Sanierung ihrer Portfoliounternehmen. Mehr zu unserer Expertise für Fondsinvestoren finden Sie auf unserer Kompetenzseite Private Equity.

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